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索  引  號111423LL00100/2018-02324
發文字號呂政辦發〔2018〕36號 發布日期2018年06月12日
發文機關呂梁市人民政府辦公廳 關  鍵  字
標  題關于進一步規范和完善政府投資建設項目管理和監督的意見
主題分類 成文日期2018年05月25日

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  呂梁市人民政府辦公廳

  關于進一步規范和完善政府投資建設項目
  管理和監督的意見
 

 

  

市直有關單位:
  為進一步規范和完善我市政府投資建設項目的管理和監督,提高建設資金使用效益,根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國審計法》《基本建設財務規則》(財政部令第81號)《財政部關于印發<基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法>的通知》(財建〔2016〕503號)和審計署《政府投資項目審計規定》(審投發〔2010〕173號)《審計署關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》(審投發〔2017〕30號)等有關規定,結合市本級實際執行情況,現就政府投資建設項目工程預算評審、工程結算、財務決算環節的管理和監督提出如下意見:
  一、規范建設工程項目預算評審
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  1.工程建設項目預算主要包括建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資和其他投資。
  2.原則上凡政府投資在500萬元以上(含500萬元)的工程建設項目,由市財政主管部門組織統一對工程預算進行評審,投資不達500萬元的工程建設項目,由項目實施主管部門負責組織評審。
  3.以下項目納入預算評審范圍:建筑安裝工程投資;待攤投資中可研編制費、環境評價編制費、勘察費、設計費、圖紙審查費、工程量清單編制費、攔標價編制費、預算編制費、工程監理費、文物勘探費、土地勘界費、地形測量費、建設單位管理費、市場交易費。
  4.以下項目暫不納入預算評審范圍:設備投資;待攤投資中土地征收及安置補助費、研究試驗費、臨時設施費、國外設計及技術資料費、出國聯絡費、設備檢驗費、專利技術費、技術保密費、外國技術人員費、負荷聯合試車費、合同公證費、司法公證費、工程質量測試費、壓覆礦產資源編制費、地質災害評估費以及利息、稅金等;其他投資預算中建設單位按照批準的建設內容發生的房屋購置費、基本畜禽和林木等購置飼養培育費、辦公生活用家具器具購置費、軟件研發和不能計入設備投資的軟件購置費等。
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  1.經市政府批準的財政投資工程建設項目,市項目主管部門負責根據市發改主管部門批復的項目概算,組織編制工程建設項目預算,及時將符合財政投資評審的項目預算等資料完整報送市財政主管部門。
  2.市財政主管部門按照國家有關財政投資評審政策、法規及制度,委托市財政投資評審中心或通過公開招標方式選定具有相應資質的社會中介機構對工程建設項目預算進行評審,并將評審結果批復項目實施主管部門。
  3.市財政主管部門委托市財政投資評審中心或具有相應資質的社會中介機構對工程建設項目預算進行評審時,對項目單位報送資料完整齊全的項目,常規性項目不超過10個工作日出具評審報告,重大建設項目不超過20個工作日出具評審報告;對項目單位報送資料不完整不齊全的項目,財政部門一律不予安排評審,退回項目單位補充完善。
  4.市財政主管部門在收到評審機構出具的評審報告后,在5個工作日內進行批復。如遇特殊情況,可以適當延長,最長不超過10個工作日。批復的工程預算作為市財政主管部門安排項目資金預算和資金撥付的依據。
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  1.項目審批文件;
  2.項目施工圖預算和招標控制價;
  3.合同及工程變更;
  4.其他需評審事項。
  二、加強建設工程價款結算審核
  1.建設工程價款結算是指對建設工程的發承包合同價款進行約定和依據合同約定進行的工程預付款、工程進度款、工程竣工價款結算的活動。項目建設單位應當嚴格按照合同約定和工程價款結算程序支付工程款。
  2.單項工程竣工結算或建設項目竣工總結算,由市項目主管部門負責審查,或者由市項目主管部門委托具有相應資質的工程造價咨詢機構進行審核。凡2000萬元以內的常規性項目,從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起30天內出具審核報告;2000萬元以上的重大建設項目,從接到竣工結算報告和完整的竣工結算資料之日起60天內出具審核報告。正式審核報告應及時書面抄送市財政主管部門和審計主管部門。
  3.對經審核核減工程量等形成的費用變動,項目建設單位要依據法律法規規章規定,按照合同約定進行結算,并支付工程費用。
  4.政府投資項目在工程竣工結算未辦理完畢前,不得辦理竣工決算,有關部門不得辦理產權登記。
  5.市項目主管部門負責會同市財政主管部門加強工程價款結算的監督,重點審查工程招投標文件、工程量及各項費用的計取、合同協議、施工變更簽證、人工和材料價差、工程索賠等。
  三、嚴格項目工程竣工決算審批
  1.項目竣工財務決算是正確核定項目資產價值、反映竣工項目建設成果的文件,是辦理資產移交和產權登記的依據,包括竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書以及相關材料。
  2.項目建設單位負責編制項目竣工財務決算。項目工程完工可投入使用或者試運行合格后,應當在3個月內編報竣工財務決算,及時報送市項目主管部門和市財政主管部門。特殊情況確需延長的,中小型項目不得超過2個月,大型項目不得超過6個月。項目設計、施工、監理等單位應當配合項目建設單位做好相關工作。建設周期長、建設內容多的大型項目,單項工程竣工具備交付使用條件的,項目建設單位負責編報單項工程竣工財務決算,項目全部竣工后及時編報竣工財務總決算。
  3.市項目主管部門本級投資在1000萬元以上的工程建設項目竣工財務決算以及不向市財政主管部門報送年度部門決算的市級單位的項目竣工財務決算,由市財政主管部門批復;主管部門本級投資額在1000萬元(含1000萬元)以下的項目決算和主管部門二級及以下單位的項目竣工財務決算,由市項目主管部門負責批復,報市財政主管部門備案。
  4.市財政主管部門和市項目主管部門對項目竣工財務決算實行先審核、后批復的辦法,可以委托預算評審機構或者有專業能力的社會中介機構進行審核。對符合條件的,應在6個月內批復。
  5.竣工財務決算審核重點。
 ?。?)工程價款結算是否準確,是否按照合同約定和國家有關規定進行,有無多算和重復計算工程量、高估冒算建筑材料價格現象;
 ?。?)待攤費用支出及其分攤是否合理、正確;
 ?。?)項目是否按照批準的概(預)算內容實施,有無超標準、超規模、超概(預)算建設現象;
 ?。?)項目資金是否全部到位,核算是否規范,資金使用是否合理,有無擠占、挪用現象;
 ?。?)項目形成資產是否全面反映,計價是否準確,資產接受單位是否落實;
 ?。?)項目在建設過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經整改落實;
 ?。?)待核銷基建支出和轉出投資有無依據,是否合理;
 ?。?)竣工財務決算報表所填列的數據是否完整,表間勾稽關系是否清晰、正確;
 ?。?)尾工工程及預留費用是否控制在概算確定的范圍內,預留的金額和比例是否合理;
 ?。?0)項目建設是否履行基本建設程序,是否符合國家有關建設管理制度要求等;
 ?。?1)決算的內容和格式是否符合國家有關規定;
 ?。?2)決算資料報送是否完整、數據間是否存在錯誤;
 ?。?3)相關主管部門或者第三方專業機構是否出具審核意見。
  四、依法獨立行使審計監督
  1.審計機關要牢固樹立依法審計意識,依法獨立行使審計監督權,在法定職權范圍內開展審計監督,即對政府投資和以政府投資為主的建設項目預算執行和決算實施審計監督,不得參與工程項目建設的決策和審批、征地拆遷、工程招標、物資采購、質量評價、工程結算等管理活動。
  2.要按照“圍繞中心、服務大局、突出重點、量力而行”的原則,根據審計法律法規和上級審計機關以及市政府安排,編制年度審計項目計劃,嚴格實行審計項目計劃管理。凡未列入審計項目計劃的,不得臨時動議搞“簡易程序”進行審計。
  3.審計機關在完成上級審計機關指令性任務的同時,對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫院等工程,應當有步驟、有重點地列入審計計劃,對其建設和管理情況實施跟蹤審計。
  4.建設單位從建設項目立項開始,應當及時告知審計機關,由審計機關根據年度審計項目計劃或市政府直接安排,進行專項審計調查或竣工決算審計等。凡納入年度審計項目計劃和審計范圍的項目,建設單位應當將竣工決算文件及時報送審計機關審計。
  五、強化部門協作配合
  1.市項目主管部門、項目建設單位是政府投資的主體實施單位,必須切實履行好第一責任人的職責。
  2.市項目主管部門、市發改、市財政和市審計主管部門要加強協作配合,進一步加強工程建設項目概算、預算、決算監管工作,建立工程建設項目概(預)、決算信息共享機制。工程概(預)算批復和決算審計、審核結果要及時抄送互通,實現信息資料共享。
  六、嚴明工作紀律
  1.市財政、審計和項目主管部門人員要嚴格執行投資評審、審計工作紀律,對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的,或泄露已知悉的商業秘密的,要依法給予處分,構成犯罪的,依法追究刑事責任。
  2.評審機構和審計機構要嚴格按照評審、審計的有關要求,組織專業人員依法開展評審、審計工作,對評審、審計報告的真實性、準確性、合法性負責;涉及國家機密的特殊項目,不得使用外聘人員;未經批準,不得以任何形式對外提供、泄露或公開評審、審計項目的有關情況,對因嚴重過失或故意提供不實或內容虛假的評審、審計報告承擔相應的法律責任。
  3.市項目主管部門和工程建設項目單位要加大配合力度,及時提供真實、合法、完整的項目資料,確保財政評審和審計工作順利開展。各項目建設單位要密切配合評審和審計工作,對評審、審計過程中涉及需要核實或取證的要大力支持、積極配合。凡在評審和審計過程中拒絕、隱匿或提供虛假資料、阻撓評審和審計工作的項目單位,要依法追究有關人員的責任。對評審和審計工作中發現項目建設單位存在違法違規行為的,要按有關規定予以嚴肅處理,涉嫌犯罪的,及時移送司法機關依法處理。
  本《意見》自發文之日起執行。市政府辦公廳2014年印發的《關于進一步加強工程建設項目財政評審和審計監督工作的通知》(呂政辦發〔2014〕49號)同時廢止;凡市政府已制定出臺的關于工程建設項目管理等有關規定與本《意見》不一致的,按照本《意見》執行。
 

 

  

  呂梁市人民政府辦公廳
  2018年5月24日
 

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